无足使用房产被专管员发现，要补视同销售的增值税。作为会计，你会应对吗？刘会计就应对的非常成功，而且霸道。刘会计他们单位是一个上市公司集团母公司，把一栋大楼无偿的给他子公司使用，没收租金。那这个事儿被专管王哥发现了，王哥就来到企业，告诉他你们集团对这种无偿提供租赁的行为，在增值税上要按照市场价确定租金的这个收入来做一个视同销售，来进行增值税的缴纳。刘快说，王哥呀，这个母公司把房子给子公司使用，都没有收到真金白银的租金，都没有钱，咋交税呀？王哥说，放肆不告诉你叫视同销售吗？没收钱也得交增值税。这个财税二零一六三十六号件附件一的第十四条第一项的明确规定，单位或个体工商户无偿向其他单位、个人提供服务的，增值税要视同销售。所以你就得赶紧给我交增值税。旅游会计看了一眼政策说，哎呀，妈呀，王哥说的对呀，确实得视同销售。但是他想到一个事儿，如果没收到租金，还得视同销售。计提销项贷方是销项税，借方只能用营业外支出，但这种情况下，没收钱还搭上了肖像。这个营业支出。王哥明年肯定还会来找我，不让我税前扣除。然后这种情况他还要加我滞纳金，关键是这边交的肖像，那边子工资还抵不了，这个风险会很大。我得好好想想怎么应对。哎，他突然灵机一动，视同销售，是要交增值税，但是得等到纳税义务的时间发生。他一直想起想起想起，哎，突然想起来在这个文件里边，他明确规定无偿提供服务增值税视同销售，纳税义务时间应该在服务的完成时。那这个时候他就跟王哥说，王哥呀，你说的这个政策我看了，确实你说的太有道理了。但是要我交增值税走市通消销售这个方向，是不是也得等到增值税的纳税义务的发生时间到达？王哥说啊啊，有道理，刘会计，哎，进步了。那你说哪天是增值税的纳税义务发生时间呢？刘会计说，按照这个文件的四十五条第四项，它是等到服务的完成时，现在子公司还用这个房子还没有归还，那服务就没有完成。所以我们认为现在还不到纳税义务的发生时间，王哥瞬间就变脸了，咋的不想交税啊。刘会计内心深深的知道，王哥这次来就是为了能够有税款补缴入库，所以他马上想起了一个应对的方法。他说，王哥，你先不要着急，也不要。生气这个事儿吧，确实我得跟你承认错误之前，我向你反馈是无偿提供的这种租赁没收租金。但是昨天业务部门给我们说，这个之前的表述有问题，我们是有偿的，真正的要收租金的一种租赁服务。王哥一听啊，有偿的也有税，那也行。这个时候就问他怎么又成有偿的了呢？这个刘会说，昨天晚上啊这个业务们给我拿了一份合同，我们一看，哎，这不是有偿租赁吗？我把他们一顿训，说以后一定要注意信息的及时传递，否则会造成我们税务机关跟企业的误会呀。然后王哥说啊，那倒没事，你们这个有合同吗？刘会计顺势拿出了租赁合同。王哥一摸，哎，妈呀，合同还是热乎的，一看那个合同一起一感觉就知道咋回事了。一蹭那个印儿骂你还掉色呢。其实刘会计更聪明说，哎呀，这两天刮了南风，有点反潮了。王哥哈哈大笑啊，这不不要紧，然后刘派说，王哥呀，你看你说这个缘分真是奇妙。你说这个合同里他确定的这个对方子公司应该给我付租金的时间恰好是你来的。这天就是这个月，你说这是不是缘分？王哥一听，缘分还挺深的。在这种情况下，那这个时候结果就非常明朗了。纳税义务发生时间在这个月，那就算交了这边的肖像，母公司也没有这个滞纳金。同时这边做了应收和收入，肖像那边做应付和成本费用，以及进项集团整体税负不变。而且王哥也能在母公司确认一笔增值税的入库税款。那这种情况税企和谐，皆大欢喜。所以在这儿你学会刘卉捷的应对思路了吗？