判断该不该凭发票入账，扣除的就一点收咱家钱的对方是否发生了增值税的应税行为。如果发生了增值税的应税行为，那原则上他就应该给咱开啥发票，咱凭发票入账并税前扣除。那反之，如果收款方收取款项不用交啥增值税的那这种情况咱就不用发票，也能税前扣除，这个原则能记住不？第二个举例子，比如说a公司和b公司签订了商品销售的买卖合同，合同签完之后，a公司在没有卖货之前就把合同给撕毁了。b说你欺骗了我的感情，你得赔我十万块钱，a就把钱赔给谁了。b了告诉我。b收到这十万块钱还要不要交增值税，为啥不要？因为就一条b公司虽然从a内拿回多少钱十万，但是b给a没提供任何增值税的应税行为，对a公司形成的营业外支出用不用发票，咱们来扣除不用，为啥？就因为b收单前没有发生啥增值税的应税行为。那现在第二种情形是a把货卖给b了，a卖不卖货，卖了a跟b说收到货物，一个月内，三十天内你必须支付货款。b付款换你毛病啊，到了一个月能给钱吗？不给钱，a就把b告上了。法院，法院经审理认定，b应该给a支付货款，而且还得多给钱收了一笔钱，叫延期付款利息。听过吧，a收回的钱，比如说货款是一百万，延期付款利息是五万a一共收回多少钱？一百零五万一百万开票，这没有任何争议吧。那五万叫延期付款利息是不是合同违约的一种违约金，这五万是不是a增值税的应税行为的价款是该不该开票，该这五万块钱，他跟销售货物的行为本身有没有密切的相关性？有第二个，它计算的基数是不是那一百万元做基数。所以这就相当于咱卖的货不是一百万，而是一百零五万。所以各位一定要记住，以销售货物为基础的这种延期付款利息，它叫增值税的价外费用。它要和主业务保持完全的一致，它的税率就是百分之十三。那如果说我们a给b提供的是建筑工程服务，那它就变成百分之九分主业务保持完全的一致。一属应税行为。二、必须给人家开查发票。